IVA mínimo (Literal E) en Uruguay: cuánto se paga en 2026
En 2026, la cuota de IVA mínimo es de $5.910 por mes, según el Decreto 310/025, y se ajusta cada 1 de enero. Quien empieza paga $1.478 los primeros 12 meses y $2.955 los 12 siguientes. Si documentás todas tus operaciones con facturación electrónica, pagás lo que sea menor entre el 3,3 % de tus ingresos del mes y la cuota que te corresponde (DGI, cuota de IVA mínimo).
Qué es el IVA mínimo
Es el IVA que pagan las empresas de la categoría Pequeña Empresa: una cuota fija por mes en lugar de liquidar el IVA de cada venta. Se le dice Literal E porque el régimen está en el literal E) del artículo 52 del Título 4 del Texto Ordenado.
Según la comparación de la DGI entre Pequeña Empresa y Monotributo, para estar en Pequeña Empresa en 2026:
- Tus ingresos anuales tienen que ser menores a $1.959.229.
- Tu actividad tiene que ser comercial o industrial, con utilización de capital y trabajo.
- No hay condiciones de forma jurídica, de activos, de local ni de personal.
Cuánto se paga en 2026
| Situación | Cuota por mes |
|---|---|
| Primeros 12 meses desde el inicio de actividades (25 %) | $1.478 |
| Meses 13 a 24 (50 %) | $2.955 |
| Desde el mes 25 (100 %) | $5.910 |
La regla del 3,3 % con facturación electrónica
Si documentás todas tus operaciones con facturación electrónica, cada mes pagás lo menor entre dos montos: el 3,3 % de tus ingresos de ese mes o la cuota de tu escala. La regla no vale para los taxímetros.
Por ejemplo, con la cuota completa de $5.910:
| Ingresos del mes | 3,3 % de los ingresos | Pagás |
|---|---|---|
| $100.000 | $3.300 | $3.300 |
| $150.000 | $4.950 | $4.950 |
| $200.000 | $6.600 | $5.910 |
Desde el 01/01/2025, todos los contribuyentes de IVA, incluido el IVA mínimo, tienen que emitir comprobantes electrónicos (DGI).
Cuándo se paga
Todos los meses, en la fecha que fija el calendario de la DGI para la Pequeña Empresa. Por ejemplo, la cuota de noviembre de 2026 vence el lunes 21/12/2026. Las demás fechas de diciembre están en Vencimientos DGI de diciembre 2026.
IVA mínimo o Monotributo
Según la misma comparación de la DGI, el Monotributo tiene topes más bajos:
- Ingresos menores a $1.175.537 por año si sos unipersonal.
- Activos menores a $979.614.
- Un local de menos de 15 m².
- Ventas solo a consumidores finales.
A cambio, no le paga a la DGI. Tampoco está obligado a emitir comprobantes electrónicos ni puede usar el crédito de 80 UI.
El crédito de 80 UI para facturar
Si estás en IVA mínimo y contratás a un proveedor del Registro de Proveedor Habilitado, el proveedor descuenta de su precio un crédito de hasta 80 UI por mes ($514 en 2026), calculado sobre el precio con IVA. El crédito cubre servicios prestados hasta el 31/12/2026. Los detalles están en ¿Sigue el beneficio de 80 UI de la DGI en 2027?.
Lo que viene en 2027
La cuota se ajusta el 1 de enero. Cuando la DGI publique los valores de 2027, los actualizamos en esta misma página.
Esta nota cubre lo que pagás a la DGI. Los aportes al BPS son aparte.
Una aclaración: en Cobro vendemos software de facturación electrónica, así que este tema también nos toca. Podés ver nuestros planes y precios.
Fuentes
- DGI · Cuota de IVA mínimo: valores vigentes
- DGI · Comparación entre Pequeña Empresa y Monotributo
- DGI · Vencimientos 2026: calendario general actualizado
- DGI · Incorporación de los restantes contribuyentes de IVA a la facturación electrónica
- DGI · Crédito por la contratación de servicios de soluciones de facturación electrónica (UI 80)